避税港亦称“国际避税地”“避税乐园”“税务天堂”或“税收避难所”，指国际上轻税甚至无税的场所，即外国人可在当地取得收入或拥有资产而不必支付高税率税款的地方。
避税港的实体范围既包括独立国家，如巴哈马、开曼群岛等，也包括特定地区，例如港口、岛屿、沿海城市或交通枢纽地带。其核心特征是通过税收制度设计吸引跨国资本流动，具体可分为以下三类：
1. 无税避税港此类地区完全不征收个人所得税、公司所得税、资本利得税及财产税，形成“零税负”环境。典型代表包括百慕大群岛、巴哈马、瓦努阿图和开曼群岛。以开曼群岛为例，其法律禁止征收直接税，仅通过注册费、年费等非税收入维持财政，成为全球对冲基金、私募股权基金等金融机构注册的首选地。
2. 低税避税港通过低于国际平均水平的税率吸引外资，通常对个人所得税、公司所得税、资本利得税和财产税实施优惠。例如列支敦士登的企业所得税率仅为12.5%，英属维尔京群岛对公司利润征收最高15%的所得税，香港实行两级制利得税（首200万港元利润税率8.25%，超出部分16.5%）。这类地区常通过简化税制、降低合规成本增强竞争力。
3. 特惠避税港在现有税法框架下，针对特定经济活动或区域提供额外税收优惠。例如爱尔兰香农自由贸易区对出口企业实施12.5%的低企业所得税率，新加坡裕廊工业区对符合条件的企业提供所得税减免，菲律宾巴丹自由港对进口原材料和设备免征关税。此类政策通常与产业规划结合，推动特定领域发展。
避税港的税收优势可能引发国际税收竞争，部分国家通过反避税立法（如BEPS行动计划）加强监管。但合理利用其税收政策仍是跨国企业优化税务结构、提升资本效率的常见手段。
